حاشیه سود خالص

محاسبه‌ی حاشیه سود خالص

این مقاله نحوه محاسبه حاشیه سود خالص را آموزش می‌‌دهد تا بتوانید سود یک کسب‌‌و‌‌کار را از درآمدشان، پس از کسر مالیات، بدست آورید.

وقتی که گزارش سود و زیان یک شرکت را تحلیل می‌کنید، محاسبه‌ی حاشیه سود خالص شرکت به شما می‌گوید که یک کسب‌‌و‌‌کار، پس از کسر مالیات، به ازای هر دلاری که در درآمد یا فروش‌ها تولید می‌کند، چقدر سود بدست می‌‌آورد. حاشیه سود بر حسب بخش و صنعت متفاوت است، اما در شرایط برابر بودن چیزهای دیگر، هر قدر حاشیه سود خالص شرکت در مقایسه با رقبایش بیشتر باشد، بهتر است.

استثنائات قابل توجهی برای این قاعده کلی وجود دارد، اما برای بررسی آن‌‌ها باید به تحلیل پیچیده‌ی چیزی به نام بازده دوپونت (DuPont Return) روی فرمول سهام بپردازیم که فراتر از حیطه‌ی این درس می‌باشد.

نسخه‌ی کوتاه: یک کسب‌‌و‌‌کار، با تمرکز بر پایین آوردن حاشیه سود خالص‌اش و افزایش سریع فروش‌هایش همگام با جذب مشتریان به فروشگاه‌ها، می‌‌تواند یک سود خالص مطلق اضافی تولید کند. وال-مارت (Wal-Mart) مثال کاملی از این شیوه است؛ زیرا این شرکت دارای حاشیه سود خالص بسیار پایینِ ۳ تا ۴ درصدی می‌باشد که در مقایسه با یک خرده‌فروشی مانند فروشگاه زنجیره‌ای منطقه‌ای دیلاردز (Dillard’s) که دارای حاشیه سود خالص ۷ تا ۸ درصد می‌باشد، وال-مارت تقریبا ۳۴ برابر سود خالص کل به دست می‌‌آورد، زیرا بطور تصاعدی کالاهای بیشتری می‌فروشد.

در این شیوه، بویژه موقعی که با برندهای گران‌قیمت مواجه باشیم، یک خطر وجود دارد. پایین آوردن قیمت‌ها برای افزایش فروش‌، “رفتن به پایین‌دست” نامیده می‌شود. یک بار که یک خرده‌فروشی جایگاهش را در ذهن عموم از دست بدهد، کسب‌‌و‌‌کارش آسیب خواهد دید. به همین دلیل است که تک فروشی یا تخفیف در شرکت تیفانی (Tiffany & Company) اصلا وجود ندارد و یا به ندرت اتفاق می‌‌افتد.

چطور حاشیه سود خالص را با استفاده از یک گزارش سود و زیان محاسبه کنیم؟

برای محاسبه حاشیه سود خالص از گزارش سود و زیان شرکت، کتاب‌های مالی، سایت‌ها و منابع مختلف، به یک سرمایه‌گذار می‌گویند که سود خالص پس از کسر مالیات را با تقسیم بر فروش‌ها به دست آورد. مالکان اقلیت، اغلب افرادی هستند که هنوز سهم قابل توجه ۲۰ درصدی یا کمتر دارند؛ برای مثال، یک خانواده‌ی موفق که ۸۰ درصد از کسب‌‌و‌‌کار خود را به Berkshire Hathaway فروخت، اما سهام باقی‌‌مانده را به عنوان دارایی خصوصی حفظ کرد (همانطور که در مورد خانواده بلومکین (Blumkin) در نبراسکا فرنیچر مارت (Nebraska Furniture Mart ) نیز اتفاق افتاد).

اگرچه این کار استاندارد بوده و به طور عمومی پذیرفته شده است، برخی از تحلیلگران ترجیح می‌دهند که سود اقلیت را به معادله اضافه کنند تا نشان دهند که شرکت چقدر پول قبل از پرداخت به مالکان اقلیت تولید کرده است.

گرچه هر دو محاسبه‌ی حاشیه سود خالص قابل قبول است، اما شما بایستی در شیوه‌تان برای انجام مقایسه‌ی منطقی بین شرکت‌ها ثابت‌قدم باشید. شما می‌خواهید که همه‌ی شرکت‌ها بر همان اساس مقایسه شوند.

گزینه ۱: سود خالص پس از کسر مالیات ÷ درآمد = حاشیه سود خالص

گزینه ۲: (سود خالص + سود اقلیت + سود تعدیل شده طبق مالیات) ÷ درآمد = حاشیه سود خالص

سود عملیاتی | نحوه حاشیه سود خالص محاسبه | روش استفاده | محدودیت ها

سود عملیاتی | نحوه محاسبه | روش استفاده | محدودیت ها

شاید برای شما هم این سوال پیش آمده باشد که سود عملیاتی چیست و چگونه می توان آن را محاسبه کرد؟ این سود در جریان وجوه نقدی و عملیاتی با شرکت های دیگر ایجاد می شود و با هدف اینکه مدیریت در کدام یک ازدوره های مالی و تحت چه شرایطی است پایه گذاری شده است. به طور کلی برای محاسبه سود عملیاتی باید از فروش خالص یا درآمد های حاصل از خدمات مبلغ بهای تمام شده کالای فروش رفته یا بهای تمام شده خدمات ارایه شده کسر گردد، تا سود ناخالص به دست آید و بعد هزینه های عملیاتی را کسر می کنیم تا سود عملیاتی محاسبه شود. در این سود حاشیه ای وجود دارد، که به آن، حاشیه سود عملیاتی، می گویند که از تقسیم سود عملیاتی در فروش به دست می آید و از حاشیه آن برای قیمت گذاری و کارایی عملیاتی شرکت میتوان استفاده کرد. مقاله پیشنهادی ما به شما افزایش سود کارخانه است.

با شرکت در دوره عالی رشد حسابداری تدبیر اصفهان به صورت کاملاً تخصصی و حرفه ای 5 سرفصل مهم و کاربردی در حسابداری شامل: مشاوره منابع انسانی، مشاورمالیاتی، تخصصی اکسل، حسابداری صنعتی، حسابرسی به شما دانش پذیران عزیز آموزش داده می شود

تکمیل جدول فروش

در شرکت های تولیدی بازرگانی برای انتقال اطلاعات فروش به جدول اظهارنامه باید کلیه اطلاعات را استخراج نمایید. این اطلاعات شامل: نوع کالا، مقدار و نرخ است. کالاهای فروش رفته به ترتیب بیشترین مبلغ فروش در جدول وارد کنید. چنانچه محصولات فرعی نیز به فروش رسانده اید به صورت یک مبلغ کلی در جدول وارد شود، سپس میزان مبلغ برگشتی و تخفیفات فروش را کسر کنید و در نهایت فروش خالص به جدول سود وزیان انتقال یابد.

جدول درآمد حاصل از خدمات

در شرکت های خدماتی درآمد آنها تحت عنوان حساب درآمد حاصل از خدمات ارایه شده است و در شرکت های پیمانکاری حساب درآمد ناخالص پیمانکاری ثبت می شود. برای انتقال این حساب به جدول درآمد حاصل از خدمات اظهارنامه باید اطلاعات هر قرارداد یا پروژه را به تفکیک استخراج کنید و درجدول شماره 23 اظهارنامه وارد کنید. که شامل نام کارفرما، شناسه یا شماره ملی، موضوع قرارداد، مبلغ کار گواهی شده صورت وضعیت ها، پیش دریافت، علی الحساب، صورت وضعیت، مالیات تکلیفی مکسوره و درآمد شناسایی شده است.

مبلغ کار گواهی شده صورت وضعیت در واقع همان مبلغ صورت وضعیت تایید شده توسط کارفرما است. جمع پیش دریافت مستهلک نشده و علی الحساب دریافتی مربوط به یک قرار داد را تجمعی ثبت حاشیه سود خالص کنید، و کل مبلغ مالیاتی که از صورت وضعیت ها کسر گردیده را در قسمت مالیات تکلیفی مکسوره وارد کنید، این مبلغ در نهایت باید در جدول شماره 13 اظهارنامه نیز وارد شود تا از کل مالیات پرداختی کسر گردد.

تعریف سود عملیاتی

این سود یک نسبت سودآوری یا عملکرد است که نشان دهنده درصد سود یک شرکت از عملیات خود، قبل از کسر مالیات و هزینه های بهره است. با تقسیم این سود بر کل درآمد و بیان درصد محاسبه می شود. این سود قبل از بهره و مالیات نیز شناخته می شود.

این سود در صنایع مختلف متفاوت است و اغلب به عنوان معیاری برای مقایسه یک شرکت در برابر شرکت های مشابه در همان صنعت استفاده می شود. این می تواند عملکردهای برتر در یک صنعت را آشکار کند و نشان دهد که چرا یک شرکت خاص بهتر عمل می کند یا عقب تر از همتایان خود است.

نحوه محاسبه

چگونه می توان سود عملیاتی را محاسبه کرد؟

این سود با کسر تمام، استهلاک و کلیه هزینه های عملیاتی مربوطه از کل درآمدها محاسبه می شود. هزینه های عملیاتی شامل هزینه های یک شرکت فراتر از هزینه های مستقیم تولید است. مانند حقوق و مزایا، اجاره و هزینه های سربار مرتبط، هزینه های تحقیق و توسعه و غیره. محاسبه این سود، درصد سود عملیاتی حاصل از کل درآمد است.

نحوه استفاده

چگونه از سود عملیاتی استفاده کنیم؟

سود عملیاتی با سود خالص به عنوان معیاری برای میزان سودآوری شرکت متفاوت است. تفاوت در این است که اولی صرفاً بر اساس عملیات حاشیه سود خالص خود با حذف هزینه تامین مالی پرداخت سود و مالیات است.

یک مثال از نحوه استفاده از این معیار سود، وضعیت خریدار با توجه به خرید با اهرم است. هنگامی که خریدار شرکت مورد نظر را تجزیه و تحلیل می کند، آنها به دنبال بهبودهای بالقوه ای هستند که می توانند در عملیات ایجاد کنند. سود عملیاتی بینشی را در مورد عملکرد خوب شرکت هدف در مقایسه با همتایان خود ارائه می دهد. به ویژه اینکه چگونه یک شرکت هزینه های خود را به نحو احسن مدیریت می کند تا سوددهی را به حداکثر برساند. حذف سود و مالیات مفید است، زیرا یک خرید با نفوذ بالا می تواند بدهی کاملاً جدیدی به شرکت وارد کند.

سود عملیاتی یک شرکت نشان می دهد که چقدر خوب مدیریت می شود. زیرا هزینه های عملیاتی مانند حقوق، اجاره و اجاره تجهیزات هزینه های متغیر هستند و نه هزینه های ثابت. ممکن است یک شرکت کنترل کمی بر هزینه های تولید مستقیم مانند: هزینه مواد اولیه مورد نیاز برای تولید محصولات شرکت داشته باشد. با این حال، مدیریت شرکت اختیار زیادی در زمینه هایی مانند: هزینه ای که برای اجاره دفتر، تجهیزات و نیروی انسانی انتخاب می کنند دارد. بنابراین، حاشیه سود عملیاتی یک شرکت در مقایسه با حاشیه سود ناخالص یا خالص معمولاً به عنوان یک شاخص برتر از قدرت تیم مدیریت یک شرکت در نظر گرفته می شود.

محدودیت ها

محدودیت های استفاده از نسبت سود عملیاتی

اختلاف در سود عملیاتی را می توان به عوامل مختلفی نسبت داد. به عنوان مثال، شرکتی که استراتژی برون سپاری را دنبال می کند، ممکن است سود متفاوتی نسبت به شرکتی که در داخل تولید می کند، گزارش دهد.

در مقایسه شرکتها، روش استهلاک ممکن است تغییراتی در سود عملیاتی ایجاد کند. شرکتی که از روش استهلاک موجودی دوبار کاهش استفاده می کند ممکن است، سود کمتری را گزارش کند که با گذشت زمان افزایش می یابد. حتی اگر تغییری در کارایی ایجاد نشود. اما شرکتی که از روش استهلاک مستقیم استفاده می کند، سود ثابت خواهد داشت مگر اینکه عامل دیگری نیز تغییر کند.

یک قاعده کلی این است که هنگام استفاده از این حاشیه سود خالص سود به عنوان تجزیه و تحلیل مقایسه بین همسالان، عواملی مانند موقعیت، اندازه شرکت، صنعت و مدل کسب و کار ثابت نگه داشته شوند. همچنین در نظر گرفتن سایر معیارهای سودآوری در کنار آن مانند: سود ناخالص یا سود خالص، و سایر معیارهای مالی مانند اهرم، بهره وری و نسبت ارزش بازار مفید است.

** به بیان ساده سود عملیاتی یک شرکت عبارت است از مجموع درآمدهای حاصل از فعالیت های تجاری اصلی آن شرکت برای یک دوره معین، بدون احتساب کسر بهره و مالیات. همچنین هرگونه سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌های جانبی، مانند: درآمدهای حاصل از کسب‌وکارهای دیگر را که یک شرکت در آن مشارکت دارد، مستثنی می‌کند. زیان عملیاتی نیز زمانی رخ می‌دهد که درآمد اصلی کسب‌وکار کمتر از هزینه‌ها باشد.

حاشیه سود خالص

حاشیه سود خالص چیست؟

حاشیه‌ سود‌ خالص شرکت، یکی از نسبت‌های ‌سودآوری است که از طریق‌ تقسیم‌کردن سود خالص به کل فروش محاسبه‌می‌شود.
درآمد یا سود خالص ممکن است از طریق کم‌کردن هزینه‌های عملیاتی و سایر هزینه‌ها مانند مالیات و هزینه خرید مواد اولیه از کل درآمد محاسبه شود.

حاشیه سود را به صورت درصد نمایش می‌دهند و در واقع این نسبت نشان می‌دهد که‌از یک‌تومان فروش شرکت، چه ‌مقدار آن به سود خالص تبدیل‌ شده ‌است. به‌ عنوان ‌مثال، حاشیه‌ سودخالص 30 درصد نشان‌ می‌دهد که‌ از 1000 تومان فروش محصولات شرکت، 300 تومان سودخالص به ‌دست ‌آمده‌است.

در حالیکه انواع مختلفی از حاشیه سود مانند “حاشیه سود خالص”، “حاشیه سود عملیانی”، “حاشیه سود قبل از کسر مالیات” وجود دارد، مفهوم “حاشیه سود” معمولا برای اشاره به “حاشیه سود خالص” مورد استفاده قرار می‌گیرد.
فرمول محاسبه حاشیه سود :

درآمد خالص
حاشیه سود = __________
فروش خالص

نوع دیگر حاشیه سود، روش محاسبه متفاوتی دارد و برای اهداف مختلفی بکار برده می‌شود.

عجیب اما واقعی/ فرابورس؛ نمادی که حاشیه سود خالص آن بیشتر از درآمد عملیاتی است

فرابورس وضعیت بنیادی خوبی دارد و توانسته شاهد افزایش حاشیه سودخالص باشد.

صدای بورس - وحید بلالی؛ فرابورس یکی از نمادهای فراکابی بازار سرمایه است. حاشیه سود ناخالص این نماد نسبت به سال گذشته تغییری نکرده و همان ۱۰۰ درصد است، نکته عجیب آن است که حاشیه سود خالص این نماد در صورت مالی ۹ ماهه با افزایش ۹ درصدی به ۱۰۴ درصد رسیده است که بسیار قابل توجه است.

این سود خالص نشان می‌دهد که چرا فراکابی‌ها همیشه مورد توجه برخی از حرفه‌ای‌های بازار سرمایه بوده و سعی دارند در برخی اوقات این نمادها را نوسانی و نزولی کرده و در یک حرکت انفجاری آنان را به بنگاه سوددهی تبدیل کنند.

برای بررسی بیشتر نمودار قیمتی این نماد را نیز بررسی می‌کنیم:

عجیب اما واقعی/ فرابورس؛ نمادی که حاشیه سود خالص آن بیشتر از درآمد عملیاتی است

نمودار بالا نمایی از وضعیت نماد فرابورس دارد، این نماد بعد از بازدهی فوق‌العاده بیش از ۱۵۰ درصدی بعد از بازگشایی بعد از افزایش سرمایه، حالت ریزشی پیدا کرده و تقریبا تمام سود خود را پس گرفته است. فرابورس اکنون نزدیک قوی‌ترین حمایت پیوت لاین مدرن بوده و باید همین روزها شاهد پرتقاضا شدن آن به شرط پرتقاضا شدن بازار باشیم.

عجیب اما واقعی/ فرابورس؛ نمادی که حاشیه سود خالص آن بیشتر از درآمد عملیاتی است

طبق تصویر هفتگی نمودار این نماد باید در همین هفته‌ها حمایت شده و به سمت بالا پرتاب شود و باید دید این اتفاق خواهد افتاد یا خیر؟